个人养老金的投资收益部分不用单独按 3% 纳税，而是在领取环节，与本金合并后按领取总额的 3% 一并缴纳个人所得税。

依据财政部、税务总局 2024 年发布的《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，个人养老金实行递延纳税优惠政策，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；到了领取环节，不再区分本金和投资收益，统一按领取额的 3% 计税即可。